18 июля 2025 года президент Казахстана подписал новый Налоговый кодекс, который вводит значительные изменения в налогообложение пенсионных выплат, передает kazlenta.kz.
С 1 января 2026 года доходы в виде пенсионных выплат и единовременных пенсионных выплат (ЕПВ) на жилье или лечение из Единого накопительного пенсионного фонда (ЕНПФ) будут освобождены от индивидуального подоходного налога (ИПН) для резидентов страны. Это нововведение призвано облегчить финансовую нагрузку на пенсионеров и получателей таких выплат. Давайте разберем, как обстоят дела сейчас и что изменится в ближайшем будущем.
Как Обстоят Дела Сейчас?
Согласно действующему Налоговому кодексу, пенсионные выплаты и ЕПВ из ЕНПФ считаются доходом, подлежащим обложению ИПН по ставке 10% у источника выплаты. Это означает, что пенсионные взносы перечисляются на индивидуальные пенсионные счета до налогообложения, а ИПН удерживается непосредственно при осуществлении выплат. Удержание производится совокупно по всем видам пенсионных выплат, сформированным за счет обязательных пенсионных взносов (ОПВ), обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ) и добровольных пенсионных взносов (ДПВ). При расчете учитываются суммы корректировок и налоговых вычетов.
Для единовременных пенсионных выплат на жилье или лечение также предусмотрено удержание ИПН. Получатель может выбрать один из двух способов: немедленное удержание при получении ЕПВ или отсрочку до выхода на пенсию. До 1 января 2026 года все процессы исчисления, удержания и уплаты ИПН с этих выплат будут проводиться в привычном режиме, без каких-либо изменений.
Как Будет с 1 Января 2026 Года?
С вступлением в силу новых норм ИПН не будет удерживаться со всех видов пенсионных выплат, за исключением случаев, когда получателем является нерезидент Республики Казахстан. Аналогично, освобождение распространяется на ЕПВ на жилье или лечение. Важным дополнением станет отмена начисленных обязательств по уплате ИПН с таких ЕПВ, которые были отсрочены до выхода на пенсию. Однако это не подразумевает возврата налогов, уже уплаченных в бюджет ранее.
Эти изменения направлены на упрощение системы и снижение налоговой нагрузки для резидентов, делая пенсионные накопления более привлекательными и доступными. Они особенно актуальны для тех, кто планирует использовать средства на жилье или медицинские нужды, без дополнительных финансовых потерь.
Что Еще Изменится?
Помимо основных нововведений, новый Налоговый кодекс отменяет с 1 января 2026 года налоговые вычеты по добровольным пенсионным взносам, произведенным в свою пользу. Эти вычеты ранее применялись в установленных кодексом размерах к доходу, подлежащему налогообложению у источника выплаты.
При этом сохраняется важная норма: добровольные пенсионные взносы, перечисленные налоговым агентом (работодателем) в ЕНПФ в пользу работника, не считаются доходом физического лица и, следовательно, не облагаются ИПН. Для работодателя такие расходы остаются подлежащими вычету при расчете корпоративного подоходного налога (КПН). Таким образом, в этом сценарии налоговые льготы получают обе стороны — и работник, и работодатель, что стимулирует корпоративные пенсионные программы.
Заключение: Подготовьтесь к Изменениям
Новый Налоговый кодекс вводит долгожданные послабления в налогообложении пенсионных выплат, делая систему более справедливой для резидентов Казахстана. Освобождение от ИПН с 1 января 2026 года позволит многим сэкономить значительные средства, особенно при использовании ЕПВ на жилье или лечение. Однако важно помнить об исключениях для нерезидентов и отсутствии возврата ранее уплаченных налогов. Рекомендуется проконсультироваться с налоговыми специалистами или ЕНПФ для уточнения деталей, чтобы оптимально спланировать свои финансовые дела. Эти изменения — шаг к большей поддержке пенсионеров и стимулированию накоплений.