Пенсионеры, как группа населения с повышенной социальной уязвимостью, вправе рассчитывать на ряд налоговых послаблений в Республике Казахстан, что помогает снизить их финансовые расходы, передает kazlenta.kz.
Ниже мы рассмотрим ключевые налоговые льготы, доступные им согласно текущему законодательству.
Льготы по земельному налогу
Согласно пункту 2 статьи 503 Налогового кодекса, пенсионеры не платят земельный налог за участки, предназначенные для индивидуального жилья, подсобного хозяйства или садоводства.
От уплаты земельного налога освобождаются:
- Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, а также приравненные к ним лица, награжденные орденами и медалями бывшего СССР за труд в тылу во время войны, те, кто работал не менее шести месяцев с 22 июня 1941 по 9 мая 1945 года без наград, инвалиды, один из родителей ребенка-инвалида или инвалида с детства, дети-сироты и дети без попечения родителей до 18 лет — по земельным участкам под жильем (включая строения), придомовым территориям, участкам для подсобного хозяйства, садоводства, дач и гаражей.
- Многодетные матери с званием «Мать-героиня» или подвеской «Алтын алқа» — по участкам под жильем и придомовым территориям.
- Отдельно проживающие пенсионеры — по участкам под жильем и придомовым территориям.
Освобождение от налога на имущество
По Налоговому кодексу пенсионеры, проживающие отдельно и зарегистрированные только с другими пенсионерами по месту жительства, освобождаются от налога на имущество в пределах 1000-кратного МРП от общей стоимости объектов. МРП берется на 1 января текущего года по закону о бюджете.
Дополнительно освобождаются:
- В пределах 1000-кратного МРП: Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, обладатели званий "Халық қаһарманы", "Қазақстанның Еңбек Epi", награжденные орденом Славы трех степеней или орденом "Отан", многодетные матери с званием "Мать-героиня" или подвеской "Алтын алқа".
- В пределах 1500-кратного МРП: Ветераны ВОВ, приравненные к ним ветераны, ветераны боевых действий в других странах, награжденные орденами и медалями СССР за труд в тылу, те, кто работал не менее шести месяцев в 1941–1945 годах без наград, инвалиды и другие категории по пункту 2 статьи 526 Налогового кодекса.
Нет налога на доходы от пенсий
Пункт 1 статьи 341 Налогового кодекса предусматривает полное освобождение от индивидуального подоходного налога (ИПН) для пенсионных выплат из Государственного центра по выплате пенсий (ГЦВП). Это касается базовых пенсий и накоплений из ЕНПФ.
С 1 января 2026 года, согласно вступившему в силу новому Налоговому кодексу, доходы в виде пенсионных выплат, единовременных пенсионных выплат на жилье/лечение (ЕПВ) из ЕНПФ освобождены от индивидуального подоходного налога (ИПН), за исключением пенсионных выплат, осуществляемых нерезидентам Республики Казахстан.
Как было?
Ранее все пенсионные выплаты, в том числе ЕПВ из ЕНПФ относились к доходу, который облагался ИПН по ставке 10% у источника выплаты. Пенсионные взносы перечислялись на индивидуальные пенсионные счета до налогообложения, ИПН удерживался при выплатах. При этом учитывались суммы корректировки и налоговых вычетов.
При использовании единовременных пенсионных выплат на жилье/лечение также предусматривалось удержание ИПН. При этом существовало два способа его удержания на выбор получателя: сразу при получении ЕПВ или с отсрочкой до выплат по графику.
Как с 1 января 2026 года?
ИПН не удерживается со всех видов пенсионных выплат за исключением случаев, если получатель будет нерезидентом Республики Казахстан, а также не будет удерживаться с ЕПВ.
Изменения включают также отмену с 1 января 2026 года начисленных обязательств по уплате ИПН с ЕПВ на жилье/лечение, отсроченных до выхода на пенсию, но не предполагают возврата ранее уплаченных в бюджет налогов.
При этом лица, относящиеся к социально уязвимым группам, имеют право на применение налоговых вычетов в пределах 882-кратного размера месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года к налогооблагаемому доходу в виде единовременных пенсионных выплат. Это лица с инвалидностью первой, второй или третьей групп, один из родителей или опекунов детей с инвалидностью, один из усыновителей (удочерителей), приемных родителей детей-сирот, ветераны боевых событий и другие категории. Полный перечень лиц – в 404 статье Налогового кодекса РК. Если получатели, относящиеся к данной категории, при использовании ЕПВ оплатили ИПН сразу, они могут обратиться с соответствующим заявлением и подтверждающими документами в ЕНПФ для применения перерасчета и возмещения ИПН согласно новому Налоговому кодексу в течение трех лет с даты получения ЕПВ.
Транспортный налог
Специальных льгот по транспортному налогу для пенсионеров нет — они платят на общих основаниях. Однако инвалидам (включая пенсионеров) положена льгота на один легковой автомобиль с двигателем до 4000 куб. см.
Дополнительные льготы для пенсионеров в сельской местности
Жители сел среди пенсионеров могут получить региональные преференции, такие как сниженные тарифы на коммуналку, льготы для фермеров или упрощенное налогообложение. Эти меры зависят от решений местных акиматов на уровне областей и районов.
Процедура получения льгот
Часто льготы применяются автоматически благодаря данным из государственных баз (Налоговый комитет, ЦОН). При проблемах пенсионеры могут подать заявление в налоговую службу с документами: паспортом, пенсионным удостоверением и подтверждениями на имущество или землю.
Итог
Государственные налоговые послабления для пенсионеров в Казахстане способствуют улучшению их финансового положения, освобождая от платежей по имуществу, земле и ИПН на пенсии. Важно учитывать все ограничения и отслеживать обновления в законах, а при сомнениях обращаться в налоговые органы за разъяснениями.
Читайте также: Какую пенсию получат казахстанцы, если они нигде не работали